Categoria: Commercialista Verbania

Studio Commercialista Tarabella Luca a Verbania. Professionalità e competenza alla gestione quotidiana degli aspetti fiscali e contabili dalle piccole imprese ai gruppi societari di più grandi dimensioni.

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Irpef. Come si pagano le tasse in Italia?

L’IRPEF è l’imposta sul reddito delle persone fisiche, introdotta dal 1973 e dovuta da circa 40 milioni di contribuenti ed è dovuta qualora si abbiano uno dei seguenti redditi:

  • da fabbricati o da terreni
  • di capitale
  • di lavoro dipendente (inclusi i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e i redditi di pensione)
  • di lavoro autonomo
  • di impresa

IRPEF: COS’E’ E COME FUNZIONA?

L’Irpef è un’imposta progressiva (aumenta all’aumentare del reddito), personale e diretta e si calcola applicando ai redditi posseduti una percentuale variabile crescente.  Le aliquote che si applicano ai fini del calcolo Irpef sono 4 e si basano sui 4 scaglioni crescenti:

ALIQUOTE IRPEF SCAGLIONI IRPEF
23 per cento 15.000 euro
25 per cento da 15.001 a 28.000 euro
35 per cento da 28.001 a 50.000 euro
43 per cento da 50.000 euro in su

Ad esempio, su un reddito imponibile di 25.000 euro, l’imposta lorda è uguale al 23 per cento dei primi 15.000 euro (3.450) più il 25 per cento per i restanti 10.000 euro (2.500 euro). L’imposta lorda dovuta sarà quindi pari a 5.950 euro.

IRPEF: COSA SONO LE DEDUZIONI?

Al fine di ridurre la base imponibile è necessario in primo luogo tenere in considerazione le deduzioni, ovvero delle somme (es: fondi pensioni complementari) che vengono sottratte dal reddito imponibile prima che su questo vengano applicate le aliquote dell’imposta

Così ad esempio deducendo 5.000 euro da un reddito di 30.000 questo scende a 25.000, ed è su questo valore che si applicheranno le aliquote Irpef.

IRPEF: COSA LE DETRAZIONI?

La detrazione fiscale è lo strumento mediante il quale si possono ridurre le proprie imposte lorde, sottraendo da esse alcune spese sostenute.
La differenza tra deduzione e detrazione è che le prime agiscono sul reddito, le secondo invece sull’imposta lorda calcolata sul reddito già ridotto delle deduzioni.

La specifica categoria dei lavoratori dipendenti ha diritto poi alle seguenti detrazioni Irpef:

  •  1.880 euro fino a 15.000 euro di reddito. L’importo minimo della detrazione riconosciuta è pari a 690 euro; in caso di lavoro a tempo determinato, non può essere inferiore a 1.380 euro;
  •  1.910 euro, aumentata del prodotto tra 1.190 euro e l’importo corrispondente al rapporto tra 28.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 13.000 euro, per i redditi superiori a 15.000 euro e fino a 28.000 euro;
  •  1.910 euro per i redditi superiori a 28.000 euro e fino a 50.000 euro; la detrazione spetta per la parte corrispondente al rapporto tra l’importo di 50.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e l’importo di 22.000 euro.

NO TAX AREA: COS’E?

“No tax area” è il nome non tecnico della soglia di reddito entro la quale non isp agno imposte.

Non si tratta di un’esenzione fissata direttamente dalla legge, ma del risultato dell’applicazione delle diverse detrazioni per lavoro dipendente o pensione o da lavoro autonomo, che sono decrescenti al crescere del reddito.

La no tax area varia a seconda delle diverse categorie di contribuenti: è pari a circa 8.145 euro per i lavoratori dipendenti, a circa 8.130 per i pensionati, a 4.800 per i lavoratori autonomi.

IRPEF: QUANDO SI PAGA?

I lavoratori dipendenti versano l’IRPEF mensilmente tramite i propri datori di lavoro salvo eventuali conguagli da effettuarsi a fine anno.

I lavoratori autonomi soggetti all’IRPEF o coloro che presentano la dichiarazione dei redditi versano ogni anno un saldo relativo all’anno precedente (solitamente nei mesi di giugno o luglio) ed un acconto relativo all’anno in corso.

L’acconto Irpef è dovuto se l’imposta dichiarata nell’anno in corso (riferita, quindi, all’anno precedente) è superiore a 51,65 euro una volta sottratti le detrazioni, i crediti d’imposta, le ritenute e le eccedenze. L’acconto è pari al 100% dell’imposta dichiarata nell’anno oppure dell’imposta inferiore che il contribuente prevede di dover versare per l’anno successivo.

L’acconto per l’anno in corso deve essere versato in una o due rate, a seconda dell’importo:

  • unico versamento entro il 30 novembre dell’anno di imposta se l’acconto è inferiore a 257,52 euro
  • due rate, se l’acconto è pari o superiore a 257,52 euro; la prima è pari al 40% e va versata entro il 30 giugno dell’anno di imposta (insieme al saldo dell’anno precedente), la seconda è pari al restante 60% e va versata entro il 30 novembre dello stesso anno.

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Rimborso spese amministratore: come funzionano?

Sei un amministratore di una società ed effettui delle attività fuori sede inerenti la gestione della società stessa puoi avere un rimborso delle spese sostenute. Vediamo insieme come funziono i rimborsi spese.

Rimborso spese amministratore: quando vengono dati?

Il rimborso delle spese sostenute dall’amministratore può avvenire solo in caso di trasferta in luogo diverso da quello di residenza e per incarichi aziendali. In sostanza la trasferta, per essere considerata tale, deve avvenire al di fuori del comune di residenza,

Rimborso spese amministratore: metodo analitico

Il rimborso spese analitico per l’amministratore è possibile solo se viene compilata una nota spese che certifica analiticamente le diverse spese anticipate personalmente dall’amministratore. Dovrò quindi conservare ed esibire tutti i documenti giustificativi (fatture, ricevute, scontrini…)

Nel rimborso analitico (o a piè di lista) è molto importante spiegare che le diverse spese sostenute hanno una diversa deduzione in capo all’azienda.

Quando si tratta di spese per vitto e alloggio, le imprese hanno la possibilità di dedurre integralmente tutti i costi documentati dall’amministratore, con i seguenti limiti:

  • 75% dell’importo, se la trasferta avviene all’interno del territorio comunale;
  • deduzione fino a 180,76€, se la trasferta avviene in Italia;
  • deduzione fino a 258,236€, se la trasferta avviene in all’estero;

Quado si tratta di spese di trasporto, se l’amministratore si sposta per raggiungere la sede della trasferta utilizzando il proprio veicolo, bisogna calcolare l’importo da rimborsare attraverso il calcolo effettuabile mediante tabella ACI, mentre se si sposta in aereo o treno gli verrò rimborsato il costo del biglietto totalmente.

Le somme ricevute a titolo di rimborso per trasferta non contribuiscono alla formazione del reddito dell’amministratore a meno che lo spostamento non sia avvenuto all’interno Comune di residenza. In questo caso le somme ricevute a titolo di rimborso concorrono alla formazione del reddito e l’amministratore dovrà presentare la dichiarazione dei redditi

Rimborso spese amministratore: metodo forfettario

Il rimborso spese effettuato seguendo il regime forfettario prevede che la società paghi un compenso giornaliero prestabilito all’amministratore (come l’indennità di trasferta), indipendentemente dalla durata della trasferta o dalle attività connesse.

In questo modo, l’amministratore non è tenuto  a compilare alcuna nota spese, né a rendicontare in modo analitico gli esborsi effettuati.

L’indennità di trasferta non concorre a formare il reddito dell’amministratore e quindi sarà totalmente deducibile in capo all’azienda secondo i seguenti importi:

  • Nel limite di € 46,48 al giorno quando la trasferta avviene in Italia;
  • Nel limite di € 77,46 al giorno, se la trasferta ha luogo all’estero

Se l’amministratore percepisce, a titolo di rimborso spese per vitto e alloggio, un importo superiore agli importi indicati dovrà presentare la dichiarazione dei redditi

Rimborso spese amministratore: metodo misto

L’ultima tipologia di indennità è il rimborso spese misto. Questo metodo di rimborso prevede la combinazione del sistema analitico e di quello forfettario.

Nel caso del regime di rimborso misto, una parte delle spese viene rimborsata con metodo analitico e la restante parte risulta assorbita all’interno dell’indennità giornaliera di trasferta. In dettaglio:

  • Se si rimborsano in modo analitico le spese relative al solo vitto o al solo alloggio (mentre le altre si riconducono alla indennità di trasferta forfettaria), l’amministratore può dedurre i 2/3 dell’importo che sarebbe deducibile nel sistema forfettario integrale, e cioè:
    • Fino a € 30,99 in caso di trasferta in Italia;
    • Fino a € 51,65 in caso di trasferta all’estero;
  • Se il rimborso a piè di lista riguarda sia le spese di vitto che di alloggio, l’indennità ulteriore diventa parte del reddito se supera un importo pari ad 1/3 di quello costituente il limite del regime forfettario, e quindi spese che superano i € 15,49 per trasferte in Italia e € 25,82 per trasferte internazionali.

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Come ridurre di due anni il periodo di accertamento della tua partita iva.

Normalmente il periodo di decadenza dell’accertamento inizia dal 31/12 del quinto anno successivo a quella della data di presentazione della dichiarazione dei redditi, tale periodo però può essere ridotto a soli 3 anni, vediamo come.

Riduzione periodo accertamento: quali sono i termini ordinari?

In generale i termini ordinari di decadenza del potere di accertamento  sono:
● in caso di presentazione della dichiarazione dei redditi: il 31.12 del 5° anno successivo a quello in cui stata
presentata la dichiarazione;
● in caso di omessa presentazione della dichiarazione dei redditi: il 31.12 del 7° anno successivo a quello in cui
avrebbe dovuto essere presentata la dichiarazione.

Riduzione periodo accertamento: come si ottiene?

E’ possibile ridurre il termine di accertamento di due anni seguendo queste semplici regole:

● documentare le operazioni effettuate esclusivamente mediante fatturazione elettronica e/o corrispettivi elettronici (questo vale in maniera specifica per i contribuenti forfettari non ancora obbligati alla fatturazione elettronica)
● garantire la tracciabilità degli incassi ricevuti e dei pagamenti effettuati per operazioni superiori ad € 500.

Riduzione periodo accertamento: quali sono i pagamenti tracciabili?

Gli strumenti di pagamento che permettono di garantire il tracciamento sono il bonifico bancario o postale, la carta di debito, di credito e
l’assegno bancario, circolare o postale recante la clausola di non trasferibilità, RIBA (ricevuta bancaria), MAV (Mediante Avviso)

Per beneficiare della riduzione dei termini di accertamento, ai soggetti che effettuano commercio al dettaglio (tipicamente coloro che emettono lo scontrino fiscale) è richiesto,
oltre alla tracciabilità dei pagamenti, di procedere con la memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei dati relativi ai corrispettivi giornalieri.

Coloro che non sono tenuti ad emettere fattura (es: e-commerce) al fine di beneficiare della riduzione devono emettere fattura elettronica o effettuare la registrazione e la memorizzazione
giornaliera dei corrispettivi.

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Luca Tarabella commercialista Borgomanero Verbania
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La mia intervista pubblicata da Il Sancarlone

 

Luca Tarabella, dottore commercialista e revisore contabile a Borgomanero e a Verbania, si presenta e racconta la sua attività, online e offline, tra comunicazione e affiancamento a professionisti e imprenditori. Questo articolo è estratto da Il Sancarlone – Magazine dei Laghi, pubblicato a ottobre 2022.

 

Sei conosciuto come il commercialista 4.0 per la tua scelta di comunicare con il pubblico attraverso i social, da dove si origina questa decisione?

Stiamo vivendo una fase di trasformazione, le aziende e i professionisti, in questi ultimi anni, si sono evoluti sia dal punto di vista delle competenze sia degli strumenti; conosco il disagio degli imprenditori che hanno bisogno di consulenti preparati, che siano in grado di offrire supporto, informazione, risposte in tempi brevi e con vera cognizione di causa. Ecco perché ho preso la decisione di comunicare sui social.

Tutti i settori negli ultimi anni sono stati protagonisti di un cambiamento esponenziale e disruptive (dirompente).

Non possiamo restare fermi a guardare o rimanere ancorati a un vecchio sistema di lavoro.

Ho sentito il desiderio di modificare il rapporto cliente-commercialista: quest’ultimo è il “compagno di viaggio” degli imprenditori. La sua figura deve cambiare. Rendere più comprensibile la mia professione, grazie all’utilizzo dei social, è stato il mio primo obiettivo. 

Le persone e le aziende, in particolare, vivono e operano secondo un modello di apprendimento lineare attraverso il quale imparano, di giorno in giorno. Questo modello risponde a logiche superate. Bisogna invece aprirsi a un nuovo modello di sviluppo definito esponenziale che si evolve molto velocemente. Se prima, tra le diverse innovazioni tecnologiche, trascorrevano secoli ora il progresso diventa visibile non solo da una generazione all’altra, ma anche durante una singola vita.

I cambiamenti a cui stiamo assistendo sono dirompenti perché modificano radicalmente ciò a cui eravamo abituati. Per le aziende è necessario reagire al cambiamento in tempi stretti con sistemi informatizzati, tecnologie, piattaforme, ma anche ottenere delle informazioni in maniera più rapida. La mia figura e il mio impegno vanno a colmare quell’ultimo aspetto: devo essere in grado di comunicare e aiutare le aziende a prendere delle decisioni in modo immediato. 

Ad esempio, la fatturazione elettronica è stata un cambiamento rilevante. Con il supporto di altri professionisti, ho organizzato due convegni a cui hanno partecipato più di duecento aziende, sia a Borgomanero che a Verbania: abbiamo spiegato l’impatto sull’attività e quali vantaggi avrebbe potuto portare se utilizzata bene.

 

Commercialista digitale Borgomanero Verbania

L’utilizzo dei mezzi di comunicazione social non era così usuale nel tuo mondo professionale, gli studi di commercialisti e contabili: com’è stato per te?

Per me non è stato difficile. Perché ho sempre avuto una particolare attitudine a parlare in pubblico. Inoltre, mi sono reso conto quanto fosse importante semplificare. Spiegare in trenta secondi dei concetti che le persone percepiscono come incomprensibili, nella mia professione, sblocca tutta una serie di meccanismi.

Il social network che consente queste semplificazioni è Instagram e, in particolare, i Reels.

Tutto è partito cinque anni fa, a 37 anni, quando mi sono messo a parlare davanti a una vasta platea. Ero preoccupato ed emozionato, ma non ho avuto problemi. Il mio obiettivo era arrivare alle persone in maniera semplice. Il cliente deve avere la tranquillità di poter chiedere qualsiasi cosa. Ecco perché è fondamentale poter usare strumenti come il blog, Facebook o Instagram per creare delle storie che raccontino la quotidianità della professione, le difficoltà di tutti i giorni, ma soprattutto i valori su cui si basa il mio lavoro e quello dei collaboratori del mio studio. 

 

Chi dovrebbe rivolgersi al tuo studio commercialista di Borgomanero e Verbania? 

I clienti che seguiamo in studio sono accomunati dal desiderio di capire meglio anche gli aspetti fiscali delle loro attività. Se devo tracciare il profilo del mio cliente ideale, è chi ricerca un consulente che dialoghi con lui, attraverso un linguaggio semplice, fornendo informazioni tempestive, ma soprattutto che monitori periodicamente l’andamento economico dell’attività per evitare tasse troppo elevate.

I riscontri sono molto positivi. Tutti apprezzano l’immediatezza e la semplicità della comunicazione. La chiarezza dei consigli, un piccolo valore aggiunto.

Ad, esempio qualche consiglio sugli errori tipici che gli imprenditori commettono nell’era digitale. Si rimane ancorati al “si è sempre fatto così”, invece qualsiasi attività deve rimanere al passo con i tempi, l’evoluzione è vitale; i piccoli imprenditori amano vedere crescere il fatturato, ma un’azienda profittevole è quella che punta alla crescita, non solo al fatturato; non si rivolgono al proprio consulente per analizzare e capire i numeri, i sistemi di controllo di gestione sono basilari.

Tarabella Luca Commercialista

 

“Se ci riferiamo alla curva dell’evoluzione esponenziale, la figura del commercialista cambierà moltissimo”

L’elaborazione dei dati, di base, sarà sempre la stessa perché le fatture vanno concretamente registrate. Però tutta la parte riguardante il controllo di gestione, ovvero quella parte che valuta e gestisce le analisi dei dati per permettere ai manager di prendere delle decisioni, dovrà essere presente anche nelle piccole e microimprese.

Il mio compito è e sarà quello di fornire degli strumenti e aiutare gli imprenditori a capire, attraverso i numeri, cosa stia accadendo alla loro attività, tenendo sempre sotto controllo gli indicatori economici principali (es: margine medio, redditività, punto di pareggio, costi fissi e variabili). Si dovrà sempre di più aiutare il cliente nell’ambito gestionale.

La figura del consulente presiederà gli aspetti fiscali, perché in Italia il settore è complicato e necessita di un’interfaccia, ma dovrà saper offrire tutta una serie di servizi aggiuntivi per donare valore alle aziende.

Evoluzione e presenza: ecco le basi. Oggi non è più necessario avere il commercialista sotto casa, anche se gli studi a Borgomanero e a Verbania restano due punti di riferimento fondamentali: non dobbiamo dimenticare l’insostituibilità del rapporto umano, la bellezza di prendersi insieme un caffè vero e non virtuale, di conoscersi: questa è una ricchezza di cui non voglio e non posso fare a meno. 

 

 

Mettevi sempre in gioco: questo è il vero motore della crescita e del successo.

 

 

Questa intervista è stata pubblicata su Il Sancarlone, articolo online: Luca Tarabella, il commercialista nell’era del web
Fotografie: Lorenzo Lucca ed Elisa Piemontesi, Plume

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Buoni pasto: sono sempre deducibili?

Il libero professionista o l’imprenditore individuale senza dipendente possono dedurre la spesa per il buono pasto acquistati per loro stessi? Scopriamolo insieme.

Buoni pasto: cosa sono?

Il buono pasto altro non è che una modalità di pagamento differente dai contanti o dalla carta di credito di un valore prestabilito e pagato anticipatamente. In sostanza io pago anticipatamente i buoni per poi usarli successivamente per acquistare un pasto e dei generi alimentari. E’ un classico strumento concesso come benefit ai dipendente in sostituzione della mensa aziendale.

Il buono pasto può essere utilizzato in bar, ristoranti o nelle gastronomie di supermercati convenzionati con le società emittenti i buoni stessi, oppure anche presso negozi di generi alimentari per acquistare alimenti.

Buoni pasto: posso usarli se sono libero professionista?

Anche i liberi professionisti, gli agenti di commercio o gli imprenditori individuali possono tranquillamente usare come strumento di pagamento i buoni pasto in quanto l’utilizzo del buono non cambia assolutamente la disciplina fiscale di riferimento in termini di deduzione del costo o detrazione iva.

Buoni pasto: posso recuperare l’iva?

L’Iva sulle spese per somministrazione (anche presso ristoranti) di alimenti e bevande è detraibile al 100% in base al principio generale dell’inerenza.

Quella sull’acquisto di alimenti e bevande è invece indetraibile (ad eccezione di quelli che formano oggetto dell’attività propria dell’impresa o di somministrazione in mense scolastiche, aziendali o interaziendali o mediante distributori automatici collocati nei locali dell’impresa).

Ciò vale, quindi, a prescindere dall’esistenza del buono pasto come mezzo di pagamento per l’utilizzatore, sia esso lavoratore autonomo o ditta individuale.

Buoni pasto: posso dedurre il costo?

Sempre rispettando il principio dell’inerenza delle spese pagate con buono pasto, i fini della della deduzione del costo le regole cambiano a secondo che si tratti di un libero professionista o di un imprenditore individuale.

Per i professionisti, le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazione di alimenti e bevande sono deducibili nella misura del 75% e, in ogni caso, per un importo complessivamente non superiore al 2% dell’ammontare dei compensi percepiti nel periodo d’imposta.

Per l’imprenditore individuale non esiste alcuna norma specifica, pertanto si deve fare rifare al concetto di inerenza.

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I 3 errori da evitare se hai appena aperto la tua partita iva

Se hai appena aperto la Partiva IVA e sei entrato nel mondo dell’imprenditoria dovrai affrontare diverse problematiche gestionali per generare adeguati utili. Ti riassumo in questo articolo 3 errori che dovrai evitare assolutamente:

I 3 errori da evitare se hai appena aperto la tua partita iva: non affidarsi ad un Commercialista

Il commercialista non è solo colui che ti consegna l’F24 da pagare. Un commercialista ti deve aiutare nelle scelte per fare crescere la tua attività, ti deve consigliare le strade migliori per ottimizzare il peso fiscale. Trova un professionista che tra i tuoi servizi non indichi solo la tenuta della contabilità, ma che possa fornirti per esempio attività di controllo di gestione e di analisi del tuo bilancio con cadenza periodica e fissa. In questo articolo potrai trovare 8 suggerimenti per scegliere quello più adatti a te.

I 3 errori da evitare se hai appena aperto la tua partita iva: focalizzarsi solo sul fatturato

Un azienda profittevole è un azienda che punta alla crescita, non solo alla crescita del fatturato.

Quindi, perché un aumento del fatturato non sempre mi fa guadagnare di più? Ecco alcune risposte:

  1. Un  aumento di fatturato non necessariamente porta  un aumento di utile nel Conto Economico perché per prendere quel cliente posso abbassare il prezzo di vendita con la conseguenza di ridurre i miei margini. E’ fondamentale quindi che io sappia fino a dove posso spingermi con gli sconti altrimenti vado in perdita. Per farlo devi conoscere il tuo punto di pareggio.
  2. Se sbaglio a fare il prezzo quel cliente si aspetta anche per i futuri ordini il medesimo trattamento economico creando un effetto esponenziale negativo per la mia azienda.
  3. Più fatturato significa più dipendenti necessari, più merce da comprare con la conseguenza che devi utilizzare il denaro che messo da parte.Se non hai più liquidità disponibile e se il cliente ti paga in ritardo sei nei guai. Fondamentale quindi analizzare bene la tua disponiblità in banca e fare un budget per pianificare nel tempo entrate ed uscite
  4. Se non hai denaro sufficiente dovrai chiamare la banca ma sei sicuro che in base al tuo rating la banca ti darà del denaro? Quanto costerà questo denaro in termini di interessi?
  5. Più fatturato a volte significa attrezzature da comprare che devono essere pagate ma finiscono poi per non essere più utilizzate per ordini futuri con la conseguenza che ci si ritrova a dover pagare delle rate di un leasing per un macchinario che non si utilizza. Fondamentale quindi pianificare una crescita sostenibile per la tua attività.

I 3 errori da evitare se hai appena aperto la tua partita iva: non analizzare trimestralmente l’andamento della tua attività

Il controllo di gestione (banalmente quello che io chiamo analisi trimestrale dell’andamento economico), se ben strutturato, fa emergere informazioni importanti sulla situazione dell’azienda. Non bisogna “navigare a vista” bensì imparare con il proprio consulente a monitorare importanti indicatori come: margine, ricarico, incidenza costi fissi e variabili, punto di pareggio.

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Credito d’imposta formazione 4.0: come funziona?

Anche nel 2022 le imprese che fanno formazione aziendale per i dipendenti su argomenti legati al digitale e all’industria 4.0 posso ottenere un credito di imposta. Vediamo insieme gli aspetti principali.

Credito d’imposta formazione 4.0: a quanto ammonta?

Il credito d’imposta è riconosciuto in misura del:

  • 70% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di 300 mila euro per le piccole imprese, a condizione che le attività formative siano erogate dai soggetti individuati con decreto del Ministro dello sviluppo economico di prossima emanazione e che i risultati relativi all’acquisizione o al consolidamento delle suddette competenze siano certificati secondo le modalità stabilite con il medesimo decreto ministeriale;
  • 50% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di 250 mila euro per le medie imprese, a condizione che le attività formative siano erogate dai soggetti individuati con decreto del Ministro dello sviluppo economico di prossima emanazione e che i risultati relativi all’acquisizione o al consolidamento delle suddette competenze siano certificati secondo le modalità stabilite con il medesimo decreto ministeriale;
  • 30% delle spese ammissibili per le grandi imprese nel limite massimo annuale di 250 mila euro.

Credito d’imposta formazione 4.0: quali sono le spese ammissibili?

Sono ammissibili al credito d’imposta le seguenti spese:

  • spese di personale relative ai formatori per le ore di partecipazione alla formazione;
  • costi di esercizio relativi a formatori e partecipanti alla formazione direttamente connessi al progetto di formazione, quali le spese di viaggio, i materiali e le forniture con attinenza diretta al progetto, l’ammortamento degli strumenti e delle attrezzature per la quota da riferire al loro uso esclusivo per il progetto di formazione. Sono escluse le spese di alloggio, ad eccezione delle spese di alloggio minime necessarie per i partecipanti che sono lavoratori con disabilità;
  • costi dei servizi di consulenza connessi al progetto di formazione;
  • spese di personale relative ai partecipanti alla formazione e le spese generali indirette (spese amministrative, locazione, spese generali) per le ore durante le quali i partecipanti hanno seguito la formazione.

Sono ammissibili anche le eventuali spese relative al personale dipendente ordinariamente occupato in uno degli ambiti aziendali individuati nell’allegato A della legge n. 205 del 2017 e che partecipi in veste di docente o tutor alle attività di formazione ammissibili.

Le attività formative dovranno riguardare: vendite e marketing, informatica, tecniche e tecnologia di produzione.

Tematiche della Formazione 4.0

  • big data e analisi dei dati;
  • cloud e fog computing;
  • cyber security;
  • simulazione e sistemi cyber-fisici;
  • prototipazione rapida;
  • sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (rv) e realtà aumentata (ra);
  • robotica avanzata e collaborativa;
  • interfaccia uomo macchina;
  • manifattura additiva (o stampa tridimensionale);
  • internet delle cose e delle macchine;
  • integrazione digitale dei processi aziendali.

Credito d’imposta formazione 4.0: chi lo può ottenere?

Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione, dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali.

Sono escluse le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale, altra procedura concorsuale. Sono inoltre escluse le imprese destinatarie di sanzioni interdittive ai sensi dell’articolo 9, comma 2, del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231.

La fruizione del beneficio spettante è subordinata alla condizione del rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.

Credito d’imposta formazione 4.0: quale documentazione bisogna tenere?

La documentazione è la seguente:

  • un piano formativo in cui siano riassunti contenuti e modalità organizzative delle attività didattiche;
  • un registro con i nominativi dei partecipanti alle attività di formazione, sottoscritto sia dagli stessi partecipanti e sia dai docenti interni o esterni;
  • la prova che sia stato rilasciato ai partecipanti un attestato di partecipazione alle attività formative;
  • la documentazione contabile e amministrativa inerente alle attività formative (certificata da un Revisore Legale dei Conti).

Credito d’imposta formazione 4.0: come si richiede?

La richiesta avviene mediante il modello di comunicazione dei dati e delle altre informazioni riguardanti l’applicazione del credito d’imposta per le spese di formazione del personale dipendente finalizzate all’acquisizione o al consolidamento delle competenze nelle tecnologie rilevanti per la trasformazione tecnologica e digitale previste dal Piano nazionale Impresa 4.0.

Il modello di comunicazione, firmato digitalmente dal legale rappresentante dell’impresa, va trasmesso in formato elettronico tramite PEC all’indirizzo formazione4.0@pec.mise.gov.it secondo lo schema disponibile di seguito.

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Come analizzare tuoi concorrenti? Ecco i miei 3 consigli.

Aprire la propria partita iva ed avviare il proprio business non significa solo elaborare un business plan per conoscere il proprio punto di pareggio e calcolare adeguatamente il proprio prezzo di vendita, ma anche farsi affiancare da un Commercialista adeguato per farsi aiutare ad analizzare i propri concorrenti. Ecco i mei 3 consigli:

COME ANALIZZARE I TUOI CONCORRENTI: SCARICA DALLA CAMERA DI COMMERCIO I LORO BILANCI

Per valutare correttamente il business plan economico della tua attività, è fondamentale conoscere i risultati delle altre aziende che operano nel tuo stesso settore e nella tua stessa zona geografica. Chiedi quindi al tuo Commercialista di farti avere i bilancio della società di capitali che ritieni più “pericolose” per il tuo business ed analizza i “numeri” dei loro bilanci.

Il bilancio pubblicato rappresenta tendenzialmente valori attendibili, “certificati” e comparabili tra diverse imprese, ed anche qualora non lo fosse si riuscirebbe a capire con una attenta lettura quali sono le voci non congrue con l’andamento complessivo.

COME ANALIZZARE I TUOI CONCORRENTI: UTILIZZA LA BANCHE DATI DI SETTORE

Le banche dati sono piattaforme web per consultazione e confronto di dati di bilancio, beta e multipli di settore e rappresentano la soluzione ideale per procedere velocemente ad una valutazione di un’azienda, di un settore o di una specifica realtà industriale.

Il più grande database disponibile con dati sulle società mondiali che dispone di informazioni su oltre 400 milioni di società ed entità in tutto il mondo è ORBIS.

COME ANALIZZARE I TUOI CONCORRENTI: ANALIZZA LA LORO PRESENZA ONLINE

Tutti vogliamo che la nostra attività sia presente nella prima pagina di Google per avere un vantaggio competitivo , ma le difficoltà per farlo sono molte.

Per cercare di essere un passo avanti ai nostri concorrenti dobbiamo quindi analizzarli nei seguenti ambiti:

  • individuare  i siti  che hanno ottenuto un posizionamento migliore nel motore di ricerca
  • perfeziona la tua strategia di marketing per raggiungerli o addirittura superarli.
  • cerca di capire quali sono i concorrenti diretti ed indiretti
  • cerca di trovare le parole chiave della loro strategia online
  • studia i contenuti delle pagine social dei concorrenti

 

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Impresa alimentare domestica (IAD): cos’è e come si apre?

Una impresa domestica alimentare (IAD) è una ditta individuale la cui sede è casa vostra e che vi permette quindi, con la vostra cucina domestica, di preparare e vendere alimenti. Vediamo insieme gli aspetti essenziali:

Impresa alimentare domestica: che requisiti deve avere la casa?

Per prima cosa è importante verificare che casa tua abbia tutti i requisiti per poter ospitare una IAD

Vediamo quali sono i principali:

  • L’abitazione deve avere un bagno, un antibagno e una cucina abitabile
  • La cucina deve essere dotata di piani di lavoro in acciaio, che possano essere facilmente igienizzabili
  • E’ necessario l’utilizzo di frigorifero e congelatore a temperatura controllata
  • I prodotti destinati alla preparazione del cibo per la IAD devono essere etichettati e conservati in luoghi diversi rispetto a quelli utilizzati per il consumo domestico
  • L’abitazione nel quale svolgerai l’attività di IAD deve essere la medesima dove hai la residenza.

Impresa alimentare domestica: che requisiti deve avere il titolare?

E’ fondamentale per il titolare il possesso dell’attestato HACCP, che si ottiene dopo aver frequentato lo specifico corso finalizzare ad apprendere come devono essere trattati gli alimenti.

Impresa alimentare domestica: la stesura del business plan

Come per qualsiasi nuova attività imprenditoriale la stesura del business plan con il vostro consulente è fondamentale. Nellio specifico per l’attività di IAD è necessario considerare:

  • i costi di approvvigionamento delle materie prime
  • i costi di un eventuale adeguamento della cucina
  • i costi per la promozione online dell’attività

Impresa alimentare domestica: gli adempimenti burocratici

L’apertura dell’attività di IAD prevede una serie di adempimenti burocratici. Tra essi:

  • Attivazione della partita IVA presso l’Agenzia delle Entrate con attribuzione codice ateco 10.89.09 “vendita di altri prodotti alimentari NCA”.
  • Iscrizione al Registro delle Imprese da fare alla Camera di Commercio, con la regolarizzazione delle posizioni INPS (artigiani) e INAIL
  • Segnalazione di inizio attività (SCIA) agli uffici del Comune competente

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Criptovalute e quadro RW: come compilarlo

Abbiamo già visto in alcuni precedenti articoli sia quando bisogna pagare le tasse se si detengono criptovalute, sia quando è necessario solo indicarle nel quadro RW della tua dichiarazione dei redditi. Vediamo ora insieme come compilare il quadro RW con un esempio.

Supponiamo di aver investito nel corso del 2021, anche con versamenti in diversi momento dell’anno un importo complessivo di 80.000 euro e di non aver mai disinvestito nulla. Questa situazione comporta l’obbligo di compilare il quadro RW ma non determina alcuna plusvalenza da tassare in quanto la plusvalenza si ha solo nel caso di cessioni di valute provenienti da depositi o conti correnti qualora la giacenza massima dei depositi superi i 51.645,69 euro per almeno 7 giorni lavorativi.

La compilazione del quadro RW dovrà avvenire in questo modo:

Colonna 1 – Codice titolo possesso: Si indica 1 in quanto il soggetto è titolare del wallet

Colonna 2 – Vedere istruzioni: il campo non è da compilare

Colonna 3 – Codice individuazione bene: Si indica il codice 14 – “altre attività estere di natura finanziaria”

Colonna 4 – Codice Stato Estero: il campo non è da compilare

Colonna 5 – Quota di possesso: 100% se si è gli unici titolari del wallet

Colonna 6 – Criterio determinazione valore: solitamente è 1: valore di mercato

Colonna 7 – Valore iniziale: Si indica il valore di mercato (in euro) alla data di acquisto o valore finale n-1 (più eventuali incrementi annui)

Colonna 8 – Valore finale: Si indica il valore di mercato (in euro) al 31/12/n

Colonna 9 – Il campo non è da compilare

Colonna 10-17 e 19 – Non essendo dovuta IVAFE il campo non è da compilare

Colonna 18 – Nel nostro esempio si indica il codice 5 in quanto l’attivià non ha generato plusvalenze. Se le avesse generate si indicherebbe 4 e si dovrebbe compilare quadro RT

Colonna 20 – Apporre il flag per indicare che la compilazione ai soli fini del monitoraggio

Colonna 21 – Il campo non è da compilare

Colonna 22-24 – Se l’attività estera è cointestata o vi sono soggetti delegati a operare, deve essere indicato il codice fiscale degli altri soggetti obbligati al monitoraggio fiscale. La colonna 24 va barrata quando i soggetti delegati sono più di due pertanto dovranno essere indicati tutti i codici fiscali.

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Marchio d’impresa: perchè è utile registrarlo?

Il marchio è il segno distintivo della tua azienda, dei tuoi prodotti o dei tuoi servizi pertanto grazie ad esso la tua azienda è riconoscibile rispetto ad altre. Vediamo insieme perchè è utile registrare un marchio.

MARCHIO D’IMPRESA: i VANTAGGI STRATEGICI

E’ innegabile,  a volte siamo maggiormente attratti da un prodotto scadente con un grande marchio piuttosto che da un buon prodotto con un marchio sconosciuto.
Perchè quindi è consigliabile procedere alla registrazione del marchio anche se l’attività è da poco avviata?

  1.  un marchio registrato attribuisce diritti esclusivi che consentono di impedire l’uso non autorizzato, da parte di altre imprese, dello stesso marchio o di un marchio simile;
  2. consente di congelare un bene che potrebbe aumentare molto il valore negli anni a venire e quindi acquisirebbe un valore aggiunto in caso di vendita dell’attività
  3. è uno strumento molto interessante anche per possibili ulteriori operazioni di sfruttamento commerciale (es: franchising, affitto del marchio, contratti di royalties)

Ora che vi sono chiari i vantaggi della registrazione del marchio, in questo articolo, potrete trovare tutti i passaggi da seguire per la corretta registrazione

MARCHIO D’IMPRESA: I VANTAGGI FISCALI

In ottica fiscale, il marchio registrato permette di accedere alle agevolazioni legate alla tassazione dei proventi da diritto di autore.  Questa normativa permette al titolare di un marchio di concedere il suo sfruttamento economico ad un altro soggetto terzo, in cambio di un compenso chiamata royalty.

Le royaties possono essere determinate in misura fissa oppure proporzionale al fatturato raggiunto dall’azienda che sfrutta il marchio stesso.  Le persone fisiche che ricevono royalties in Italia godono di una tassazione agevolata, consistente nel riconoscimento di una riduzione della base imponibile IRPEF pari:

– al 40% se le stesse sono percepite da persone d’eta inferiore a 35 anni.

– al 25% se le stesse sono percepite da persone d’eta pari o supeiore a 35 anni.

Nel caso in cui si voglia concedere il proprio marchio è tuttavia fondamentale supportare il valore richiesto all’utilizzatore mediante una perizia di stima redatta da un professionista esperto in questo ambito.

Se vuoi valutare la convenienza di registrare il tuo marchi d’impresa o vuoi approfondire l’argomento contattaci o prenota una consulenza online.

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Fotografo: quando applicare iva al 10%

Le fotografie, scattate durante gli eventi, sono oggetti d’arte, sottoposti ad aliquota del 10%, se scattate dall’autore stesso o sotto il suo controllo, firmate e numerate nei limiti di 30 esemplari, di qualsiasi formato e supporto. Vediamo insieme che cosa significa.

La Corte di Giustizia Europea (sentenza 5 settembre 2019, C-145/18), proprio in relazione a ritratti e fotografie di matrimonio, ha rilevato ha descritto in modo dettagliato le condizioni che devono essere soddisfatte dalle fotografie per essere considerate “oggetti d’arte” con la conseguenza che qualsiasi fotografia che soddisfi tali condizioni deve essere considerata “oggetto d’arte” ai fini dell’applicazione dell’aliquota IVA ridotta.
Non si tratta solo di fotografie artistiche, ma di tutte le fotografie eseguite dall’artista, tirate da lui stesso o sotto il suo controllo, firmate e numerate nei limiti di 30 esemplari, di qualsiasi formato e supporto.
Tali criteri sono sufficienti per garantire che l’applicazione dell’aliquota IVA ridotta alle sole fotografie che soddisfano i criteri medesimi costituisca l’eccezione rispetto all’applicazione dell’aliquota normale a qualsiasi altra fotografia.
Infatti, un’interpretazione di tali disposizioni secondo la quale l’applicazione dell’aliquota IVA ridotta si limiterebbe a fotografie che presentano, fra l’altro, un carattere artistico, farebbe dipendere l’applicazione di tale aliquota ridotta dal giudizio dell’amministrazione tributaria nazionale competente riguardo al loro valore artistico, valore che costituisce una caratteristica non oggettiva, ma soggettiva.

L’Agenzia delle Entrate con la risposta a interpello n. 188 del 12 aprile 2022  ha specificato nuovamente che l’applicazione dell’aliquota agevolata alle fotografie dovrà, pertanto, tenere conto di un’analisi oggettiva che tenga conto di quanto previsto dalla norma.

Sono, quindi oggetti d’arte, soggetti all’aliquota del 10%, le fotografie che rispettano questi requisiti:

  • sono eseguite dall’artista
  • tirate da lui stesso o sotto il suo controllo
  • firmate e numerate nei limiti di 30 esemplari, di qualsiasi formato e supporto.

L’Agenzia specifica però che il fotografo fornisca un servizio omnicomprensivo (es: foto, stampa album, realizzazione video) anche in presenza di ulteriori operatori, l’attività sarà assoggettata all’aliquota Iva ordinaria del 22%.

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Fondo impresa femminile
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Contributo a fondo perduto donne: il fondo impresa femminile

Da maggio 2022 si può accedere al Fondo impresa femminile. È un incentivo di Stato destinato all’imprenditoria femminile, con cui avviare e rafforzare nuove attività, realizzare progetti innovativi nei settori dell’industria, artigianato, trasformazione dei prodotti agricoli, servizi, commercio e turismo.

Cos’è il Fondo impresa femminile?

Il Fondo impresa femminile è l’incentivo del Ministero dello sviluppo economico che fornisce un aiuto concreto per la creazione, lo sviluppo e il consolidamento di idee imprenditoriali guidate da donne. L’aiuto consiste sia in contributi a fondo perduto che in finanziamenti agevolati.

Durante la prima fase verranno aperti degli sportelli telematici per poter inserire progetti imprenditoriali riguardanti i  settori dell’industria, artigianato, trasformazione dei prodotti agricoli, servizi, commercio e turismo.

A chi si rivolge il Fondo impresa femminile?

Il Fondo sostiene le imprese femminili di qualsiasi dimensione, già costituite o di nuova costituzione, con sede in tutte le regioni italiane. Nel caso in cui non siano costituite, ci dovrà essere l’impegno a costituirle dopo l’eventuale ammissione alle agevolazioni.

Le 4 tipologie di imprese femminili ammesse sono:

  • Cooperative o società di persone con almeno il 60% di donne socie
  • Società di capitale con quote e componenti degli organi di amministrazione per almeno i due terzi di donne
  • Imprese individuali con titolare donna
  • Lavoratrici autonomecon partita IVA.

Cosa finanzia il Fondo impresa femminile?

L’aiuto varia in funzione dell’anzianità dell’attività:

  1. In caso di nuove aperture o attività aperte da meno di 12 mesi si possono presentare progetti d’investimento fino a 250 mila euro. Il Fondo mette a disposizione un contributo a fondo perduto che varia in funzione della dimensione del progetto:Per progetti fino a 100 mila euro, l’agevolazione copre fino all’80% delle spese (o fino al 90% per donne disoccupate), entro un tetto massimo di 50 mila euro;
    Per progetti fino a 250 mila euro, l’agevolazione copre il 50% delle spese, fino a un massimo di 125 mila euro.
  2. Nel caso invece di impresa attiva da più di 12 mesi, si possono presentare progetti d’investimento fino a 400 mila euro per sviluppare nuove attività o per ampliare attività esistenti. In questo caso, il Fondo prevede un mix di contributo a fondo perduto e finanziamento a tasso zero, con una copertura fino all’80% delle spese ammissibili, per un massimo di 320 mila euro, da rimborsare in otto anni.

In entrambi i casi, non è richiesto un valore minimo del progetto d’investimento, che dovrà essere realizzato in 24 mesi. I piani di spesa possono prevedere le spese per investimento e il costo del lavoro. Sono finanziabili anche le spese per il circolante, entro un massimo del 20% del programma di spesa ammissibile (o del 25% per le imprese con più di 36 mesi).
Solo per le imprese con oltre 36 mesi di vita il contributo al circolante è concesso interamente a fondo perduto.

Le proponenti possono inoltre richiedere, al momento della compilazione della domanda, il servizio di assistenza tecnico-gestionale che comprende:

  • Un tutoraggio – in fase di realizzazione del progetto – per accompagnare le imprese nell’utilizzo delle agevolazioni, supportarle nel predisporre le richieste di erogazione del finanziamento o altra documentazione di progetto, e trasferire competenze specialistiche, mediante incontri on line o in presenza che verranno pianificati insieme al tutor.
  • Un voucher di 2 mila euro da utilizzare a copertura del 50% del costo sostenuto dalle imprese per l’acquisto di servizi di marketing o comunicazione strategica del valore minimo di 4 mila euro.

Fondo a sostegno dell’impresa femminile: quando presentare la domanda

La presentazione della domanda prevede una prima fase di compilazione ed uno step successivi di invio della domanda da effettuare tramite portale Invitalia dedicato allo scopo. Il portale verrà aperto in due fasi successive:

  • per le nuove imprese, o costituite da meno di 12 mesi, la compilazione sarà disponibile a partire dalle ore 10.00 del 5 maggio 2022, mentre la presentazione della domanda sarà possibile dalle ore 10.00 del 19 maggio 2022
  • per le imprese avviate, costituite da oltre 12 mesi, la compilazione sarà dalle ore 10.00 del 24 maggio 2022, mentre la presentazione a partire dalle ore 10.00 del 7 giugno 2022.

Come accedere al Fondo impresa femminile

Per accedere al portale, raggiungibile dalle ore 10.00 alle ore 17.00 dal lunedì al venerdì (esclusi i giorni festivi), è necessario essere in possesso di una identità digitale (SPID, CNS, CIE).

Fondamentale anche essere in possesso di  una firma digitale e di un indirizzo di posta elettronica certificata (PEC) del legale rappresentante delle società già costituita al momento della presentazione, oppure della persona fisica in qualità di socio della futura società che verrà costituita.

Le imprese straniere, non in possesso di un’identità digitale italiana, possono inviare la richiesta di accreditamento alla piattaforma tramite PEC, all’indirizzo che verrà pubblicato entro il 26 aprile.

Successivamente alla compilazione verrà rilasciato il “codice di predisposizione della domanda”, che servirà in fase di presentazione della domanda.

Tutta la modulistica fac-simile utile a raccogliere i dati principali del progetto verrà resa disponibile dal 20 aprile 2022.

 

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Come aprire attività di chef a domicilio

Il personal chef è, di base, un cuoco come gli altri che però ha scelto di offrire un servizio personalizzato presso le abitazioni dei propri clienti. Per fare questa professione è importante avere alle spalle studi e formazione in ambito alberghiero. Vediamo insieme i passi da seguire per aprire questa tipologia di attività.

Chef a domicilio: quali requisiti servono?

Il requisito fondamentale per svolgere questa attività è l’abilitazione per la somministrazione di cibi e bevande (presso Camera di Commercio, Confesercenti, Confcommercio o strutture private riconosciute) e l’attestato HACCP per le norme igienico-sanitarie, da rinnovare nel tempo secondo la norma vigente.

Chef a domicilio: la stesura del business plan

Come per qualsiasi nuova attività imprenditoriale la stesura del business plan con il vostro consulente è fondamentale. Nellio specifico per l’attività di chef a domicilio è necessario considerare:

  • i costi di approvvigionamento delle materie prime
  • i costi di un eventuale adeguamento dell’autoveicolo per adeguato stoccaggio dei cibi
  • i costi per la promozione online dell’attività

Chef a domicilio: quale codice ateco?

L’apertura dell’attività di chef a domicilio prevede una serie di adempimenti burocratici. Tra essi:

  • Attivazione della partita IVA presso l’Agenzia delle Entrate con attribuzione codice ateco 56.21.00 “catering per eventi, banqueting”.
  • Iscrizione al Registro delle Imprese da fare alla Camera di Commercio, con la regolarizzazione delle posizioni INPS (artigiani) e INAIL
  • Segnalazione di inizio attività agli uffici del Comune competente

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Come registrare il marchio aziendale.

Il marchio è l’elemento che i tuoi clienti ricordano e che è  garanzia di autenticità e qualità. Generalmente il marchio è un logo grafico, un simbolo o semplicemente un disegno unico nel suo genere ma per tutelarlo al meglio un marchio deve essere registrato. Vediamo insieme gli aspetti essenziali.

Registrazione marchio: come riconosco se un marchio è registrato?

Tutti i marchi registrati sono indicati in Italia con la sigla ®.

Registrazione marchio: perchè farlo?

Perché il marchio registrato garantisce al titolare il Diritto di Privativa, ovvero una vera e propria esclusiva nell’utilizzo di quel determinato marchio a fini pubblicitari. Inoltre, se la tua azienda cresce e genera utili, il marchio diventa sempre più conosciuto avendo di conseguenza in valore commerciale. Si pensi ad esempio a marchi famosi come Apple, Coca Cola, Facebook.

Registrazione marchio: quando è possibile?

L’ Art. 7 del Codice della Proprietà Industriale (CPI) riporta “Possono costituire oggetto di registrazione come marchio d’impresa tutti i segni, in particolare le parole, compresi i nomi di persone, i disegni, le lettere, le cifre, i suoni, la forma del prodotto o della confezione di esso, le combinazioni o le tonalità cromatiche, purché siano atti

a) a distinguere i prodotti o i servizi di un’impresa da quelli di altre imprese; e

b) ad essere rappresentati nel registro in modo tale da consentire alle autorità competenti ed al pubblico di determinare con chiarezza e precisione l’oggetto della protezione conferita al titolare.

Per poter essere registrato, un marchio deve avere tre fondamentali caratteristiche. Deve essere:

  • Nuovo: non deve ricordare né riprendere alcun marchio registrato esistente o già esistito in passato;
  • Distinto: deve essere in grado di distinguersi, di indicare immediatamente il prodotto o servizio che sta sponsorizzando;
  • Lecito: non deve essere offensivo nei confronti di nessuno.

Registrazione marchio: come si fa?

Il primo passo per registrare un marchio è rivolgersi al vostro consulente ed agli uffici competenti che vi forniranno la documentazione da compilare. Nello specifico:

Per la registrazione in Italia il metodo più rapido è rivolgersi direttamente alla Camera di Commercio competente per il territorio dove ha sede la vostra o in alternativa, sul portale UIBM è possibile scaricare online il Modulo C, ovvero il documento con il quale è necessario richiedere la verifica marchio. È sempre consigliato inviare all’UIBM il modulo compilato mediante raccomandata con ricevuta di ritorno. Di seguito sarà l’ente stesso a inviare direttamente la domanda alla Camera di Commercio. Cosa serve per compilare il modulo nel modo corretto?

  • Modulo compilato con dati anagrafici del titolare e caratteristiche del marchio;
  • Copia dei documenti d’identità del titolare;
  • Attestazione del pagamento dei diritti e delle tasse necessarie in segreteria;
  • Marca da bollo da allegare alla documentazione;
  • F24 della tassa di registrazione;
  • Tre copie firmate di tutta la documentazione precedente.

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Bonus Benzina dipendenti: come si richiede?

Con la pubblicazione del Decreto Energia del 21 marzo 2022 viene prevista la possibilità per i datori di lavoro privati e solo per l’anno 2022, di erogare 200,00 euro, per ogni lavoratore dipendente, sottoforma di buoni benzina.

Bonus Benzina dipendenti: a chi spetta?

Per poterne beneficiare non sono richiesti requisiti particolari, ma basta essere dipendenti di aziende private.

Bonus Benzina dipendenti: come si richiede?

A differenza degli altri bonus 2022, non servirà quindi presentare nessuna domanda poiché sarà l’azienda stessa a decidere se e come erogarlo. Il bonus non concorrerà alla formazione della base imponibile, in sostanza non sarà tassato.

Bonus Benzina dipendenti: come si collega ai fringe benefit aziendali?

Si ricorda, per completezza, che era già previsto una soluzione analoga. Le aziende potevano concedere fino a 258,23 euro annui per i cosiddetti “fringe benefit”: ovvero buoni acquisto, buoni carburante o buoni spesa. Nel 2020 e 2021, durante la pandemia, come misura di sostegno ai lavoratori l’importo è stato raddoppiato a 516,46 euro. Ora per i soli carburanti si potranno concedere fino a 200 euro di buoni. Resta da chiarire se sarà possibile sommare il Bonus Carburanti da 200 euro ai 258 euro già previsti arrivando così ad un totale di 458 euro (completamente esenti da IRPEF per il dipendente)

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Aliquote IRPEF 2022
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Aliquote IRPEF 2022: chi pagherà meno tasse?

Il testo della Legge Bilancio 2022  prevede un cambio delle aliquote IRPEF attualmente in vigore a far data dal 1 gennaio 2022. Ma chi avrà il vantaggio fiscale maggiore pagando di conseguenza meno tasse? Scopriamolo insieme.

Aliquote Irpef 2022: gli scaglioni

Con le aliquote Irpef 2022, le percentuali di tassazione passeranno dalle precedenti 5 fasce a 4 fasce di reddito:

  • aliquota al 23% per la fascia di reddito fino a 15 mila euro,
  • aliquota al 25% (dall’attuale 27%) per la fascia di reddito 15-28mila euro
  • aliquota al 35% (dall’attuale 38%) per la fascia di reddito 28-50mila
  • sopra i 50mila euro di reddito si passa al 43% di aliquota.

Come si nota dal confronto  la riforma della tassazione sui redditi incide in modo differente a seconda del reddito:

  • Fino a 15mila e oltre i 75mila euro nessun cambiamento;
  • Tra 15mila e 5omila euro guadagnano in termini di imposizione le aliquote centrali, ridotte del -2% e -3%;
  • I redditi da 50mila a 75mila euro scontano un incremento dell’aliquota del +2%.

Nuove aliquote Irpef: chi pagherà meno tasse?

In base a queste novità è interessante capire quanto si potrà risparmiare in termini di tasse dal 2022. Nella realtà dei fatti il vantaggio ci sarà per tutte le fasce di reddito ma con un picco per coloro con redditi intorno ai 55.000 euro annui:

  • per la fascia di reddito fino a 15.000 euro l’aliquota IRPEF resta del 23% corrispondente ad una tassazione massima di 3.450 euro;
  • nello scaglione fino a 28.000 euro vanno sommati 3.250 euro, in caso di reddito massimo, pertanto chi guadagna 28mila euro verserà 6.700 euro di tasse contro gli attuali 6.960 con un risparmio di 260 euro (-3,7%);
  • per i redditi fino a 50mila euro vanno sommati fino a 7.700 euro di tasse, dunque verserà 14.400 euro di tasse contro gli attuali 15.060 con un risparmio di 660 euro (-4,38%);
  • per i redditi tra 50.001 euro e 75mila euro bisogna aggiungere ulteriori 10.750 euro, quindi verseranno 25.150 euro di tasse contro gli attuali 25.420 con un risparmio di 270 euro (-1%), perché con il nuovo sistema i redditi tra i 50.001 euro e i 55mila euro vengono tassati al 43%, mentre ora cadono nell’aliquota al 38% e quelli da 55.001 e 75.000 euro verrebbero tassati al 43% mentre oggi lo sono al 41%.

Riassumiamo il tutto nella tabella seguente

REDDITO IMPONIBILE IRPEF 2021 IRPEF 2022 RISPARMIO IMPOSTA
15.000 euro 3.450 euro 3.450 euro 0 euro
18.000 euro 4.260 euro 4.200 euro 60 euro
25.000 euro 6.150 euro 5.950 euro 200 euro
30.000 euro 7.720 euro 7.400 euro 320 euro
45.000 euro 13.420 euro 12.650 euro 770 euro
50.000 euro 15.320 euro 14.400 euro 920 euro
60.000 euro 19.270 euro 18.700 euro 570 euro
70.000 euro 23.370 euro 23.000 euro 370 euro

 

Aliquote Irpef 2022: le detrazioni

Le modifiche introdotte però saranno affiancate anche dall’introduzione dell‘Assegno Unico per figli a carico e dall’integrazione delle detrazioni IRPEF sul lavoro dipendente (ex Bonus Renzi e trattamento integrativo IRPEF), che vanno ad incrementare lo stipendio netto dei lavoratori. Dunque ai risparmi sopra calcolati si sommano quelli che, soprattutto alcune fasce di reddito, arriveranno con la Riforma delle misure per la famiglia, mentre dall’altro andranno sottratte le detrazioni oggi presenti come voce a sé in busta paga.

Irpef 2022: la nuova no tax area

Sono cambiati anche i redditi al di sotto dei quali non si pagano tasse:

  • per i pensionati nessuna tasssazione fino a un reddito da pensione di 8.500 euro, con innalzamento di 500 euro rispetto al precedente tetto di 8mila euro;
  • per i redditi assimilati al lavoro dipendente la no tax area sale a 5.500 euro dai precedenti 4.800 euro.

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Assegno unico universale: come si richiede?

La legge di bilancio 2022 ha modificato le aliquote IRPEF ed introdotto un cambio radicale nel modo con cui potremo beneficiare delle detrazioni fiscali che verranno erogate direttamente sui nostri conti correnti tramite l’ASSEGNO UNICO UNIVERSALE.

Quali benefici decadono con l’introduzione dell’assegno unico universale

  • A decorrere dal 1 marzo 2022 sono abrogate le detrazioni per figli/e fino al 21 anno e gli incrementi previsti con riduzione dell’attuale importo in busta paga;
  • Con effetto dal 1 marzo 2022 sono abrogati gli Assegni ai Nuclei Familiari limitatamente ai nuclei con figli/e e orfanili con riduzione dell’attuale importo in busta paga;
  • Viene abrogato il Fondo di sostegno alla natalità con le relative prestazioni;
  • Con effetto dal 1 gennaio 2022 è abrogato il Premio alla nascita e il Bonus bebè;
  • Con effetto dal 1 marzo 2022 è abrogato l’assegno dei Comuni per nuclei familiari con almeno 3 figli/e.
  • Le detrazioni per i minori a carico che spettano ai titolari di partita iva e che sono indicate direttamente nella dichiarazione dei redditi

In sostanza lo stipendio netto che il dipendente percepirà diminuirà di un importo pari alla detrazione per i figli minori di 21 anni e all’eventuale assegno nucleo famigliare. Il costo del lavoro resterà invariato per il datore di lavoro; tuttavia, non anticipando le somme in busta paga, non recupererà le stesse sul modello F24.

A chi spetta l’assegno unico universale

L’AUU sarà commisurato al proprio indicatore della Situazione Economica Equivalente (ISEE) e spetterà a tutti i nuclei familiari indipendentemente dalla condizione lavorativa dei genitori (non occupati, disoccupati, percettori di reddito di cittadinanza, lavoratori dipendenti, lavoratori autonomi e pensionati) e senza limiti di reddito.

Quando viene riconosciuto?

L’Assegno Unico Universale viene riconosciuto:

  • per ogni figlio o figlia minorenne a carico (per i nuovi nati decorre dal settimo mese di gravidanza);
  • per ciascun figlio/a con disabilità a carico, senza limiti di età.
  • per ciascun/a figlio/a maggiorenne a carico, fino al compimento dei 21 anni di età, per cui ricorra una delle seguenti condizioni:
    • frequenti un corso di formazione scolastica o professionale, ovvero un corso di laurea;
    • svolga un tirocinio ovvero un’attività lavorativa e possieda un reddito complessivo inferiore a 8.000 euro annui;
    • sia registrato/a come disoccupato/a e in cerca di un lavoro presso i servizi pubblici per l’impiego;
    • svolga il servizio civile universale;

Come e quando si richiede l’assegno unico universale

L’AUU si richiede tramite domanda online a decorrere dal 1 gennaio 2022 che dovrà essere ripresentata ogni anno e sarà riferita al periodo compreso tra marzo dell’anno di presentazione della domanda e febbraio dell’anno successivo.

Le modalità di presentazione sono:

  • direttamente da parte del richiedente tramite accesso con SPID (almeno di livello 2) al sito INPS
  • tramite patronato
  • telefonicamente tramite Contact Center INPS al numero 803.164

L’assegno può essere richiesto in pari misura (50%) tra coloro che esercitano la responsabilità genitoriale.

In caso di nuove nascite, la domanda va presentata entro 120 gg dalla nascita del/la figlio/a per poter ottenere il riconoscimento dell’assegno dal settimo mese di gravidanza.

In caso di presentazione decorsi i 120 gg. dalla nascita, l’assegno è riconosciuto dal mese successivo a quello di presentazione.

Quando viene erogato l’assegno assegno unico universale

Per le domande presentate entro il 28 febbraio l’erogazione avverrà a partire da marzo. Per le domande presentate dal mese di marzo l’assegno verrà erogato a partire dal mese successivo a quello di presentazione della domanda, con diritto alle mensilità arretrate esclusivamente se presentate entro il 30 giugno. Dopo il 30 giugno si ha diritto alla misura a partire dal mese successivo.

A chi verrà erogato?

L’assegno è corrisposto mensilmente dall’INPS al richiedente nella misura del 100% ovvero su richiesta, anche successiva, in pari misura (50%) tra coloro che esercitano la responsabilità genitoriale.

In caso di affidamento esclusivo, l’assegno spetta, in mancanza di accordo, al 100% al genitore affidatario. Tale opzione dovrà essere espressa nel modello di domanda telematica e dovrà essere validata anche dall’altro genitore. In assenza di tale validazione, il pagamento verrà effettuato nella misura del 50% al solo genitore richiedente.

Come verrà erogato assegno unico universale

Il nuovo assegno unico per figli e figlie verrà accreditato direttamente sul conto corrente del beneficiario (sull’IBAN indicato in domanda) oppure mediante bonifico domiciliato.

Chi percepisce il Reddito di Cittadinanza riceverà, senza che debba presentare domanda, l’importo dovuto con le stesse modalità di erogazione del medesimo.

Come si calcola l’importo spettante

Il beneficio è erogato a tutti i nuclei familiari con figli/e a carico sulla base della condizione economica del nucleo misurata dall’Indicatore della Situazione Economica Equivalente (ISEE), del numero di figli e figlie, e di eventuali maggiorazioni secondo la tabella sotto riportata.

Prima di presentare la domanda è obbligatorio essere in possesso di ISEE in corso di validità che si può ottenere:

  • recandosi presso un CAAF
  • autonomamente, accedendo tramite SPID al sito INPS ed al servizio “Isee precompilato”.

 

 

Figli a carico (*)

  

 

ISEE

  

Importo AU mensile

  

Descrizione importo

 Maggiorazioni eventuali
Disabilità grave/Non Autosufficienza Età madre inferiore 21 anni Entrambi genitori con reddito da lavoro
Per ciascun figlio minorenne Fino a 15.000€ 175€ 175€        per       figlio minorenne // +20€ +30€
Oltre 40.000€ o assente 50€ 50€        per         figlio minorenne // +20€ 0
Per ciascun figlio 18-21 anni Fino a 15.000€ 85€ 85€ per figlio18-21 anni // // //
Oltre 40.000€ o assente 25€ 25€ per figlio 18-21 anni // // //
Per ciascun figlio minore con disabilità  

Fino a 15.000€

  

260€

 175€ per figlio + 85€ maggiorazione disabilità media +10 € (disabilità grave) / +20 (NA)  

+20€

  

+30€
Oltre 40.000€  o assente  

135€

 50€ per figlio + 85€ maggiorazione disabilità media +10 € (disabilità grave) / +20 (NA)  

+20€

  

0
Per ciascun figlio 18-21 anni con disabilità  

Fino a 15.000€

  

165€

 85€ per figlio18-21 anni                  +          80€ maggiorazione disabilità  

//

  

//

  

//
 

Oltre 40.000€  o assente

  

105€

 25€ per figlio 18-21 anni                  +          80€ maggiorazione disabilità  

//

  

//

  

//
Per ciascun figlio con disabilità + 21 anni Fino a 15.000€ 85€ 85€ per figlio +21 anni con disabilità // // //
Oltre 40.000€       o assente 25€ 25€ per figlio + 21 anni con disabilità // // //

(*) Per ciascun figlio successivo al secondo è riconosciuta una maggiorazione di 85€ per i nuclei con ISEE fino a 15.000€ che si riduce progressivamente fino a 15€ per quelli con ISEE pari o superiore a 40.000€.

Per i nuclei con 4 o più figli è riconosciuta una maggiorazione forfettaria di 100€ mensili per nucleo.

NOTA BENE: In assenza di ISEE saranno corrisposti gli importi minimi dell’assegno previsti dalla normativa

ESEMPIO

Nucleo familiare con ISEE fino a 15.000 euro, composto da 3 figli, due minorenni, di cui uno non autosufficiente, e 1 di età 18-21 anni, con entrambi i genitori occupati

COMPOSIZIONE NUCLEO (ISEE max 15.000 €) IMPORTI DESCRIZIONE
1° figlio minore 175€ Importo per ciascun figlio
2° figlio minore non autosufficiente (175+105) 280€ Importo per ciascun figlio

+ maggiorazione non autosufficienza
3° figlio 18-21 anni (85+85) 170€ Importo per ciascun figlio

+ maggiorazione per figlio oltre il secondo
Entrambi genitori con reddito da lavoro (30 + 30)

60€

 maggiorazione per ciascun figlio minore se entrambi i genitori lavorano
TOTALE AUU per mese 685 €

 

Cosa cambia per chi fruiva di assegno nucleo familiare e detrazioni per importi maggiori?

Per le prime tre annualità, è istituita una maggiorazione di natura transitoria, su base mensile in presenza delle ulteriori seguenti condizioni:

  • ISEE non superiore a 25.000 euro;
  • effettiva percezione, nel corso del 2021, dell’Assegno per il Nucleo Familiare in presenza di figli minori da parte del richiedente o da parte di altro componente del nucleo familiare del richiedente.

L’importo aggiuntivo da erogare sarà determinato dalla sommatoria su base mensile della componente familiare e della componente fiscale delle vecchie detrazioni, dalla quale sommatoria dovrà essere sottratto l’importo dell’assegno come determinato dalla nuova normativa.

La maggiorazione mensile spetta:

  • per l’intero, nell’anno 2022, a decorrere dal 1 marzo 2022;
  • per un importo pari a 2/3, nell’anno 2023;
  • per un importo pari a 1/3 nell’anno 2024 e per i mesi di gennaio e febbraio nell’anno 2025.

La maggiorazione cesserà a decorrere dal 1 marzo 2025.

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Abolizione IRAP: chi non  la pagherà più?

Il testo della Legge Bilancio 2022  prevede un cambio delle aliquote IRPEF attualmente in vigore a far data dal 1 gennaio 2022 e l’abolizione dell’IRAP per alcune categorie. Scopriamolo insieme.

Chi non pagherà più l’IRAP

Ricordando che coloro i quali aderivano al regime forfetario ne erano già esclusi, la modifica normativa amplia l’esclusione dal pagamento dell’IRAP a coloro che esercitano attività di impresa (imprenditori individuali e imprese familiari) o di lavoro autonomo (tutte le tipologie di professionisti) personalmente e individualmente; restano perciò soggetti a IRAP:

  • gli studi professionali associati
  • le società di persone
  • le società di capitali
  • gli enti commerciali in generale
  • gli enti del terzo settore

In definitiva, per le cosiddette partite IVA (professionisti, autonomi, ditte individuali) non aderenti al regime forfettario, l’ultimo versamento IRAP sarà il saldo (eventuale) dell’imposta 2021, da versare a giugno 2022, dato che l’esonero dall’imposta decorre dall’anno fiscale 2022 e tali soggetti non possono avere un anno fiscale non coincidente con quello solare. Ovviamente non saranno dovuti gli acconti 2022, di solito previsti in giugno e in novembre.

L’abolizione dell’IRAP per questa tipologia di soggetti, in attesa di eventuali decisioni di più ampia portata in sede di riforma fiscale (tra le ipotesi sul tavolo c’è la generale abolizione dell’IRAP), pur richiedendo una quantità limitata di risorse, costituisce un intervento ben congegnato in quanto porta un doppio beneficio:

  • la riduzione della pressione fiscale per contribuenti soggetti ad aliquota progressiva, e obbligati al versamento dei contributi previdenziali;
  • la riduzione del contenzioso in tema di IRAP.

Abolizione IRAP: chi continuerà a pagare

Il presupposto dell’IRAP è l’esistenza, in capo al contribuente, di una autonoma organizzazione; mentre per le società tale requisito si assume implicitamente esistente, per coloro che esercitano attività di impresa o di lavoro autonomo in forma individuale ciò non è possibile: in questi casi è l’esistenza o l’assenza dell’autonoma organizzazione che assoggetta o meno la partita IVA all’IRAP.

L’intervento normativo fa venir meno l’assoggettamento all’IRAP di tutti quei soggetti per i quali l’autonoma organizzazione non si può assumere implicitamente esistente, sfoltendo così una parte del contenzioso sul tema.

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Super green pass, le nuove regole in vigore dal 30 dicembre 2021

A partire dal 30 dicembre 2021 vengono ampliati gli ambiti dove diviene obbligatorio il Super Green Pass. Ricordiamo che per Green Pass “rafforzato” (c.d. “Super Green Pass”) si intende la certificazione verde COVID-19 che viene rilasciata a coloro che hanno completato il ciclo di vaccinazione primario (2 dosi o una nel caso di vaccini monodose), che hanno ricevuto la terza dose o che sono guariti.

SUPER GREEN PASS: DURATA

Il Super Green Pass è valido:

  • immediatamente dopo la somministrazione della seconda dose e con una validità di 9 mesi dal completamento del ciclo vaccinale (anche per i monodose) primario o dalla terza dose. Dal 1.02.2022 la durata sarà pari a 6 mesi;
  • immediatamente dopo la somministrazione della prima dose, per i guariti da Covid e con una validità di 9 mesi (6 mesi dal 1.02.2022) dal completamento del ciclo vaccinale primario o dalla terza dose (cessa di avere validità nel caso in cui, durante la sua vigenza, il soggetto risulti positivo al virus);
  • a seguito di guarigione dall’infezione da Sars-CoV-2 e senza somministrazione di vaccino (con validità di 6 mesi e cessa di avere validità nel caso in cui, durante la sua vigenza, il soggetto risulti positivo al virus).

Per chiunque contrae il virus 14 giorni dopo la somministrazione della prima dose o dopo la doppia dose, la certificazione verde avrà una validità di 9 mesi (6 dal 1.02.2022) a decorrere dall’avvenuta guarigione.

SUPER GREEN PASS: A COSA SERVE

In zona gialla e arancione, nonché in zona bianca fino alla fine dello stato di emergenza (attualmente fissata per il 31.03.2022) il Super Green Pass è obbligatorio per:

  • spettacoli;
  • eventi sportivi;
  • feste e discoteche;
  • cerimonie pubbliche
  • fino al 31.01.2022 saranno vietati eventi, feste, cerimonie, concerti che implichino assembramenti in spazi aperti. Saranno, inoltre, chiuse discoteche, sale da ballo e locali assimilati.

Dal 30.12.2021 e fino alla fine dello stato di emergenza, l’accesso di visitatori alle strutture residenziali, socio-assistenziali, socio-sanitarie e hospice sarà consentito soltanto a coloro che sono in possesso di Green Pass rilasciato a seguito della somministrazione della c.d. “terza dose”. L’accesso ai locali sarà altresì consentito ai possessori di Green Pass rilasciato a seguito di completamento del ciclo vaccinale primario o avvenuta guarigione (Super Green Pass), unitamente alla certificazione che attesti esito negativo di test antigenico o molecolare eseguito nelle 48 ore precedenti.

SUPER GREEN PASS: COSA CAMBIA DAL 10 GENNAIO 2021

Dal 10.01.2022 e fino alla fine dello stato di emergenza, il Super Green Pass diviene obbligatorio anche per:

  • bar e ristorazione al chiuso e all’aperto. Già dal 25.12.2021, anche per il consumo di cibi e bevande al banco;
  • alberghi e strutture ricettive, nonché i servizi di ristorazione prestati all’interno degli stessi anche se riservati ai clienti alloggiati;
  • sagre e fiere, convegni e congressi;
  • feste conseguenti alle cerimonie civili o religiose, anche organizzate mediante servizi di catering e banqueting;
  • impianti di risalita con finalità turistico-commerciale anche se ubicati in comprensori sciistici;
  • musei, altri istituti e luoghi della cultura e mostre;
  • piscine, centri natatori, palestre, sport di squadra, centri benessere – anche all’interno di strutture ricettive – anche per attività all’aperto nonché spazi adibiti a spogliatoi e docce, con esclusione dell’obbligo di certificazione per gli accompagnatori di persone non autosufficienti in ragione dell’età o di disabilità;
  • centri termali, parchi tematici e di divertimento;
  • centri culturali, centri sociali e ricreativi anche per attività all’aperto;
  • attività di sale gioco, sale scommesse, sale bingo e casinò;
  • accesso e utilizzo di:
    • aeremobili adibiti a servizi commerciali di trasporto di persone;
    • navi e traghetti adibiti a servizi di trasporto interregionale;
    • treni impiegati nei servizi di trasporto ferroviario passeggeri di tipo interregionale Inter City, Inter City Notte e Alta Velocità;
    • autobus adibiti a servizi di trasporto di persone, ad offerta indifferenziata, effettuati su strada in modo continuativo o periodico su un percorso che collega più di due regioni ed aventi itinerari, orari, frequenze e prezzi prestabiliti;
    • autobus adibiti a servizi di noleggio con conducente;
    • funivie, cabinovie e seggiovie, qualora utilizzate con la chiusura delle cupole paravento, con finalità turistico-commerciale e anche ove ubicate in comprensori sciistici, senza limitazioni alla vendita dei titoli di viaggio;
    • mezzi impiegati nei servizi di trasporto pubblico locale o regionale.

Nel caso di zona rossa, invece, le restrizioni varranno per tutti, a prescindere dal possesso di certificazione.