La Legge di Bilancio 2026 introduce una serie di novità fiscali e agevolazioni che interessano direttamente le piccole e medie imprese italiane. Dalla rimodulazione dell’IRPEF alle nuove opportunità in materia di bonus, fino ai cambiamenti sulle imposte societarie, il quadro normativo si evolve con impatti concreti sulla gestione aziendale quotidiana. In questo articolo troverai un riepilogo chiaro, ordinato per aree tematiche, per aiutarti a capire cosa cambia e come prepararti.
1. Novità su imposte e tassazione delle imprese
🔹 Rimodulazione aliquote IRPEF
Dal 2026, le nuove aliquote IRPEF sono:
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23% fino a 28.000 €
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33% tra 28.001 € e 50.000 €
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43% oltre 50.000 €
Viene ridotta la fruizione di detrazioni per redditi oltre 200.000 €.
🔹 Plusvalenze beni strumentali (IRES)
Le plusvalenze da cessione di beni strumentali concorrono interamente al reddito nell’anno di realizzo, salvo il caso di cessione di azienda o ramo, che resta rateizzabile in 5 anni.
🔹 Tassazione dei dividendi e PEX
Solo le partecipazioni superiori al 5% o con valore fiscale oltre 500.000 € godranno del regime agevolato. Aliquota al 58,14% per imprese individuali, al 5% per soggetti IRES. Novità anche sulle ritenute per soggetti UE/SEE.
🔹 Tobin Tax e rivalutazioni
Aumenta la Tobin tax (allo 0,4%), e l’imposta sulle rivalutazioni delle partecipazioni passa dal 18% al 21%.
2. Misure per i dipendenti e il lavoro
🔹 Imposta sostitutiva 5% su aumenti contrattuali
Agevolazione valida per i dipendenti con reddito sotto i 33.000 €.
🔹 Premi di risultato: imposta all’1% e tetto a 5.000 €
Agevolazione subordinata alla contrattazione di secondo livello.
🔹 Trattamento integrativo per turismo
Bonus del 15% su straordinari notturni o festivi da gennaio a settembre 2026 per chi lavora nel settore turistico e ha redditi sotto i 40.000 €.
🔹 Buoni pasto elettronici
La soglia esente da tassazione sale da 8 a 10 €.
🔹 Partecipazione finanziaria dei dipendenti
Dividendi derivanti da piani di partecipazione esenti al 50% fino a 1.500 €.
3. Bonus e agevolazioni fiscali
🔹 Bonus edilizi
Prorogate le detrazioni per ristrutturazioni e miglioramenti energetici, con aliquote maggiorate per le prime case.
🔹 Bonus mobili
Detrazione del 50% su acquisti legati a ristrutturazioni, con tetto a 5.000 €.
🔹 Iperammortamento 4.0
Torna l’iperammortamento per investimenti Industria 4.0 o per l’autoproduzione da fonti rinnovabili:
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+180% fino a 2,5 milioni €
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+100% fino a 10 milioni €
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+50% fino a 20 milioni €
🔹 Assegnazione agevolata beni ai soci ed estromissione
Imposta sostitutiva dell’8% (10,5% se non operative) per assegnazioni entro il 30/09/2026. Possibilità di estromissione per imprese individuali.
4. E-commerce e attività digitali
🔹 Tassa sui pacchi extra-UE
Nuova imposta di 2 € per spedizioni sotto i 150 € provenienti da Paesi non UE.
🔹 Tassazione cripto-attività
Aliquota del 26% per le plusvalenze da token di moneta elettronica regolamentati (MiCA). Non costituisce realizzo la semplice conversione euro-token.
🔹 Comunicazioni per pagamenti in contanti da turisti
Obbligo di segnalazione sopra i 5.000 € per soggetti non obbligati alla fatturazione.
5. Rottamazione e definizioni agevolate
🔹 Rottamazione quinquies
Debiti dal 2000 al 2023 sanabili versando solo capitale e spese, senza sanzioni o interessi.
Pagamento:
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in unica soluzione entro il 31/07/2026
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o in 54 rate bimestrali (dal 31/07/2026)
🔹 Affrancamento riserve
Riserve e saldi attivi in sospensione d’imposta affrancabili con imposta sostitutiva del 10%.
6. Previdenza e altri aggiornamenti
🔹 Previdenza complementare
Aumentato il limite annuo deducibile a 5.300 € dal 1° luglio 2026.
🔹 Modifiche ISEE
Previsti cambiamenti nel calcolo, dettagli su richiesta.
🔹 Razionalizzazione reddito d’impresa
Nuove regole per ricavi da cessione di azioni proprie e pagamenti con azioni.
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Dottore Commercialista e Revisore Legale, opero professionalmente nel campo della consulenza fiscale e societaria, con un particolare focus nell’ambito dell’analisi di bilancio, del controllo di gestione, della pianificazione fiscale e dell’ecommerce. Sono attualmente Revisore Legale e Membro del Collegio Sindacale di Spa ed Srl.
